Зміни в оподаткуванні для українських продавців Amazon та Etsy: що готує 2026 рік?

7 березня 2025 року Міністерство фінансів України оприлюднило проєкт Закону України. У ньому окреслені корективи до Податкового кодексу щодо впровадження автоматичного обміну даними про прибутки, отримані на електронних платформах та сервісах.

Суть законодавчих нововведень та міжнародна співпраця

Цей законопроєкт є важливим кроком у гармонізації вітчизняного законодавства з європейськими стандартами. Він передбачає приєднання до Багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про доходи, отримані на цифрових сервісах (Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Information on Income Derived Through Digital Platforms, MCAA-DPI).

Ключові положення законопроєкту

Документ запроваджує механізм автоматичного двостороннього обміну інформацією про доходи між податковими службами України та ще 29 країнами. Це стосуватиметься прибутків, одержаних через такі цифрові майданчики:

• Міжнародні маркетплейси (як-от Amazon, Etsy, eBay).
• Вітчизняні торговельні онлайн-платформи.
• Електронні сервіси (включно з фотобанками, освітніми платформами, службами виклику таксі).

Згідно з цією ініціативою, тепер потрібно обов’язково передавати українській податковій службі дані про прибутки фізичних осіб та суб’єктів підприємницької діяльності (ФОП), отримані на таких ресурсах.

План дій для продавців на маркетплейсі: що робити вже зараз

Чекліст продавця передбачає насамперед перевірку власного статусу та обсягів доходів. Якщо ви здійснюєте продажі на міжнародних або європейських платформах, варто оцінити річний оборот – саме він визначає оптимальний формат роботи.

Фізична особа без ФОП

Якщо ви зараз працюєте як фізична особа без ФОП, варто оцінити, наскільки безпечно та зручно залишатися в такому форматі. Зі зростанням оборотів і регулярних надходжень банки та податкова можуть звертати увагу на транзакції, тому легалізація діяльності допомагає уникнути ризиків і обмежень.

Які переваги має ФОП у порівнянні з діяльністю «без статусу»:

• можливість користуватися банківськими та платіжними сервісами без ризику блокування рахунків;
• укладання офіційних договорів із контрагентами чи платформами;
• відсутність загрози штрафів за приховану підприємницьку діяльність;
• підвищення довіри від банків, платіжних сервісів і партнерів.

У випадку, коли ваш річний дохід не перевищує 7,8 млн грн, найпростішим і найоптимальнішим варіантом є перехід на 3 групу єдиного податку зі ставкою 5%. Коли ж обороти стабільні, але не надто великі, оформлення ФОП теж доцільне – це вбереже від зайвих питань під час перевірок.

Прибуток суттєво відрізняється від товарообігу і податок з обороту стає надто високим? Розгляньте варіант реєстрації компанії за кордоном (Естонія, Велика Британія, США), де податки нараховуються з прибутку.

Реєстрація ФОП

Процес оформлення підприємця є доволі простим і не потребує особливих зусиль. Його можна пройти онлайн у «Дії» або безпосередньо в ЦНАП. Для цього необхідні паспорт, ІПН і правильно підібрані КВЕДи, які мають відповідати вашій фактичній діяльності.

Від вибору кодів залежить, чи зможете ви легально працювати з маркетплейсами, чи не виникатимуть питання у банків та органів контролю. Після реєстрації потрібно відкрити підприємницький рахунок, налаштувати платіжні сервіси та, за потреби, подати заяву на обрання спрощеної системи оподаткування. Уся процедура зазвичай займає від кількох годин до декількох днів.

Вибір групи та видів діяльності

При роботі з маркетплейсами найчастіше використовують 3 групу єдиного податку (5% з обороту). Важливо також правильно визначити вид діяльності за КВЕДами:

• для продажу фізичних товарів – обираються КВЕДи роздрібної або гуртової торгівлі;
• для роботи з цифровими продуктами або інфосервісами – КВЕДи з розділу «Інформаційні послуги»;
• для змішаних моделей діяльності можна додати кілька кодів, залишивши основним той, що відповідає найбільшій частці доходу.

Якщо ви вже працюєте як ФОП, переконайтеся, що ваші КВЕДи відповідають актуальній діяльності, а рух коштів побудований коректно: маркетплейс → Payoneer → рахунок ФОП. Особливу увагу слід приділити правильному митному оформленню відправлень та системному зберіганню інвойсів, банківських виписок і підтверджень платежів.

Коли зміни почнуть діяти

Наразі законопроєкт на етапі публічного обговорення. Однак його ухвалення планується до кінця 2025 року. У разі затвердження всі нові правила почнуть діяти з 1 січня 2026 року, а перший автоматичний обмін податковою інформацією між Україною та іншими державами відбудеться у 2027 році на підставі даних за 2026 рік. Відповідно, перший звітний період завершиться не раніше 31 січня 2027 року.

Формальний запуск системи обміну – не початок контролю. Навіть зараз, до офіційного впровадження механізму, податкові органи України мають можливість отримувати дані про доходи продавців із маркетплейсів через теперішні двосторонні міжнародні угоди. Подібний підхід уже застосовувався, зокрема у випадку з платформою OnlyFans.

Отже, ключове питання не в тому, коли все запрацює технічно, а в тому, наскільки підготовленим буде сам підприємець. Ті, хто подбають про прозорість та правильну структуру роботи заздалегідь, зустрінуть нові правила спокійно – без стресу, раптових донарахувань і неприємних «сюрпризів».

Отримати безкошовну консультацію: https://bit.ly/4dEhcp9

Instagram: https://www.instagram.com/4b.ua_?igsh=MWhhbTI4bGNmbHRuMw==

Facebook: https://www.facebook.com/share/1Ar8aKSdXa/?mibextid=wwXIfr